B-skat og restskat: sådan undgår du overraskelser
Restskat er den klassiske forårsforskrækkelse for selvstændige. Den opstår, når du har tjent mere, end din forskudsopgørelse forudsagde, og derfor har betalt for lidt i løbet af året. Med lidt overblik kan du undgå den. Her er, hvordan B-skat og restskat hænger sammen, med tal fra Skattestyrelsen.
Hvad er B-skat?
Som lønmodtager trækkes skatten (A-skat) automatisk fra lønnen. Som selvstændig betaler du i stedet B-skat: forudbetalt skat af dit forventede overskud. Har du også løn, kan skatten af overskuddet i stedet trækkes via din trækprocent. B-skatten og AM-bidraget opkræves sammen i ti rater med forfald den 1. i månederne januar til maj og juli til november. Sidste rettidige betaling er den 20. i måneden. Der er ingen rater i juni og december.
Forskudsopgørelsen er dit vigtigste værktøj
Forskudsopgørelsen er dit bud på, hvad du forventer at tjene i indkomståret. Det forventede overskud af virksomheden skriver du i felt 221, og buddet bestemmer, hvor meget B-skat du betaler. Rammer det ved siden af, betaler du enten for meget eller for lidt. Justér derfor forskudsopgørelsen, når din indtjening ændrer sig, i stedet for at lade sidste års tal stå.
Godt at vide
Du kan opdatere forskudsopgørelsen flere gange i løbet af året. Justerer du op, når det går godt, fordeles den ekstra skat på de resterende rater i stedet for at ramme dig som restskat.
Sådan opstår restskat
Restskat opstår, når skatten af dit reelle overskud er højere end det, du har betalt i løbet af året. Det sker typisk, når indtjeningen stiger mere end ventet, når du glemmer at justere forskudsopgørelsen, eller når du har haft indtægter, der ikke var med i buddet. Har du betalt for meget, får du overskydende skat tilbage.
Renter, procenttillæg og grænsen på 25.368 kr.
Betaler du det manglende beløb senest 31. december i indkomståret, slipper du for renter. Betaler du mellem 1. januar og 1. juli året efter, betaler du en dag-til-dag-rente. Betaler du ikke inden 1. juli, kommer der i stedet et procenttillæg på restskatten. For indkomståret 2025 er renten 3,7 % og procenttillægget 5,7 %.
| Restskat | Hvad sker der, hvis du ikke betaler inden 1. juli 2026 |
|---|---|
| Op til 25.368 kr. inkl. procenttillæg | Restskatten med 5,7 % i procenttillæg lægges ind i din skat for 2027. |
| Over 25.368 kr. | Beløbet over 25.368 kr. opkræves i op til tre rater i august, september og oktober 2026. |
Sådan undgår du restskat
- Følg dit overskud løbende, ikke kun ved årsafslutningen.
- Justér forskudsopgørelsen, så snart din indtjening ændrer sig markant.
- Læg skat til side undervejs, gerne på en separat konto, i de gode måneder.
- Lav en frivillig indbetaling senest 31. december, hvis du har tjent mere end forventet.
- Husk, at der ikke er rater i juni og december, så budgettet holder.
AM-bidrag og skattesatserne i 2026
Du betaler 8 % i AM-bidrag af overskuddet, før indkomstskatten beregnes. Derefter kommer kommuneskat (det største lag) og eventuelt kirkeskat, og så statsskatterne. Grænserne gælder personlig indkomst efter AM-bidrag:
| Skat | Sats | Betales af indkomst over |
|---|---|---|
| Bundskat | 12,01 % | Personfradraget |
| Mellemskat (hed topskat til og med 2025) | 7,5 % | 641.200 kr. |
| Topskat | 7,5 % | 777.900 kr. |
| Toptopskat | 5 % | 2.592.700 kr. |
Sådan hjælper Bogify
Med Pro estimerer Bogify løbende din skat og en mulig restskat ud fra dit faktiske overskud, så du kan justere forskudsopgørelsen i tide. Du får også besked, når du nærmer dig momsgrænsen. Fristen for oplysningsskemaet er 1. juli året efter indkomståret, og med løbende tal bliver den ikke en ubehagelig overraskelse.
Læs videre
Kilder
Ofte stillede spørgsmål
Hvorfor betaler jeg ikke B-skat i juni og december?
B-skatten opkræves i ti rater, og der er bevidst ingen rater i juni og december. Husk det, når du budgetterer, så de to måneder ikke føles som ekstra luft.
Hvordan undgår jeg renter af restskat?
Betal det manglende beløb som en frivillig indbetaling senest 31. december i indkomståret. Betaler du mellem 1. januar og 1. juli, betaler du dag-til-dag-rente, og derefter et procenttillæg.
Hvad sker der med en restskat over 25.368 kr.?
For indkomståret 2025 opkræves beløbet over 25.368 kr. automatisk i op til tre rater i august, september og oktober 2026, hvis du ikke selv har betalt inden 1. juli. Op til 25.368 kr. inklusive procenttillæg lægges ind i din skat for 2027.
Hvor tit kan jeg ændre min forskudsopgørelse?
Du kan opdatere den flere gange i løbet af året. Gør det, hver gang din forventede indtjening ændrer sig væsentligt, så B-skatten følger virkeligheden.
Hvad er forskellen på B-skat og AM-bidrag?
B-skat er din forudbetalte indkomstskat af overskuddet. AM-bidraget er 8 % af overskuddet og beregnes før indkomstskatten. De to betales sammen i de samme rater.
Prøv Bogify gratis
Opret en konto og prøv Pro gratis i 14 dage, uden kort. Scan din første kvittering, og se moms og fradrag beregnet automatisk.
Indholdet er generel information og ikke individuel skatterådgivning. Skattesatser og beløbsgrænser reguleres årligt, så tjek altid de aktuelle satser på skat.dk, eller spørg en revisor ved væsentlige beslutninger.