Bogføring for håndværkere: den komplette guide

Hvorfor håndværkeres regnskab er svært

De fleste bogføringsguides er skrevet til kontorfolk med en fast leverandør og en simpel udgiftsstruktur. Håndværkerens hverdag ser anderledes ud. Du køber ind i tre byggemarkeder på én dag, kører mellem fire adresser, betaler en svend og en lærling efter forskellige regler, og investerer i værktøj, der både bruges og slides. Alt det skal ende korrekt i regnskabet.

Det gode ved kompleksiteten er, at når systemet først er sat rigtigt op, giver det dig et reelt overblik: hvad kostede jobbet, og holder dine tilbud i virkeligheden. Det er den viden, en skotøjsæske med kvitteringer aldrig giver dig.

Materialer og bilag

Hver kvittering fra byggemarkedet eller grossisten er et bilag, der skal bogføres med moms. Uden en faktura eller kvittering, der opfylder kravene, kan du ikke trække købsmomsen fra. Mærk gerne bilaget med sagen, så du kan se, hvad hver opgave har kostet i materialer.

Bilag skal gemmes i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, de hører til. Retter du i et bilag, skal både det oprindelige og rettelsen kunne ses. Har din enkeltmandsvirksomhed haft over 300.000 kr. i nettoomsætning i hvert af to indkomstår i træk, skal du bogføre digitalt fra 1. januar 2026, og så skal bilagene ligge i dit digitale bogføringssystem. ApS og A/S skal altid bogføre digitalt.

Kørsel til byggepladsen

• Kørsel mellem værkstedet og en byggeplads er altid erhvervsmæssig.
• Kørsel hjemmefra direkte til en plads er erhvervsmæssig i op til 60 arbejdsdage inden for 12 måneder. Derefter er pladsen et fast arbejdssted, og resten af kørslen er privat.
• Kørsel mellem hjemmet og dit eget værksted eller kontor er privat og giver kun almindeligt befordringsfradrag.

Hver plads har sin egen 60-dages-tæller. Den starter først forfra, når du har været væk fra pladsen i 60 arbejdsdage i træk. Har du typisk opgaver af nogle dage eller et par uger hos skiftende kunder, regnes kørslen som udgangspunkt for erhvervsmæssig. Det er håndværkere netop nævnt som eksempel på.

Bruger du din egen bil både privat og i firmaet, kan du trække kørslen fra med Skatterådets sats, i 2026 3,94 kr./km for de første 20.000 km og 2,28 kr./km derover, eller med de faktiske udgifter. Du kan kun skifte metode én gang for samme bil, fra starten af et indkomstår. Kører bilen kun for firmaet, fx en varebil, trækker du de faktiske udgifter og afskrivning fra. Kørebogen skal føres dagligt med dato, formål, adresser og kilometertællerens stand ved dagens start og slut. Vi går i dybden i guiden om kørselsfradrag og kørebog.

Værktøj og maskiner: straksafskriv eller afskriv

Værktøj og maskiner, der koster 36.000 kr. eller derunder (2026), kan trækkes fuldt fra i købsåret. Kan du trække momsen fra, gælder grænsen beløbet uden moms, og dele, der skal fungere sammen, tæller som ét aktiv. Dyrere driftsmidler som en varebil, et stillads eller en større maskine afskrives på saldo med op til 25 % om året.

Momsen af værktøjet trækkes fra som købsmoms, uanset om du straksafskriver eller afskriver på saldo, når det bruges til dit momspligtige arbejde.

Moms for håndværkere

Håndværk til danske kunder faktureres med 25 % moms, og materialer købes med moms, du kan trække fra. Momstilsvaret er forskellen mellem salgsmomsen og købsmomsen. Nye virksomheder afregner moms kvartalsvist. Har du under 5 mio. kr. i omsætning og har indberettet og betalt til tiden, kommer du typisk på halvårlig afregning.

Køber du materialer i et andet EU-land, og sælgeren fakturerer uden moms til dit momsnummer, skal du selv beregne dansk moms af købet. Betaler du udenlandsk moms over disken, kan den ikke trækkes fra på den danske momsangivelse. Arbejder du på en ejendom i udlandet, gælder momsreglerne i det land, hvor ejendommen ligger. Moms-guiden gennemgår felterne på momsangivelsen.

Løn til svende og lærlinge

• A-skat og AM-bidrag trækkes af lønnen og indberettes i eIndkomst.
• ATP-bidraget afhænger af antal arbejdstimer.
• Timelønnede får 12,5 % i feriegodtgørelse, som indbetales til FerieKonto, medmindre overenskomsten har en feriekortordning. Funktionærer holder ferie med løn og får 1 % i ferietillæg.
• AUB refunderer lønnen, mens lærlingen er på skole. Bogfør refusionen på en særskilt konto, så du kan se lønudgiften før og efter refusion.

Sådan hjælper Bogify

Tag et billede af kvitteringen fra byggemarkedet, og AI aflæser leverandør, beløb og moms og foreslår kategori og momsfelt. Giv kvitteringen et tag med sagens navn, så finder du alle køb til sagen med ét filter. Kørsel registreres med dato, adresser, km og formål, og Bogify regner fradraget med årets sats. Godkendte udgiftsbilag med fuldt momsfradrag kan sendes som kladde til Billy eller e-conomic, så du selv bogfører dem dér.

Guide til dit fag

Hvert håndværksfag har sine egne udfordringer. Vi har lavet sider til de mest almindelige fag, så du kan gå direkte til det, der ligner din hverdag.

Læs videre

Kilder

• Lov om bogføring, LOV nr. 700 af 24/05/2022 (retsinformation.dk)
• Erhvervsstyrelsen: Vejledning om bogføring
• Ligningsloven, LBK nr. 1500 af 24/11/2025, § 8 Y og § 9 B (retsinformation.dk)
• Den juridiske vejledning 2026-2, C.A.4.3.3.3.2 Godtgørelse for erhvervsmæssig befordring (info.skat.dk)
• Den juridiske vejledning 2026-2, C.C.2.2.2.6 Kørselsudgifter (info.skat.dk)
• Den juridiske vejledning 2026-2, C.C.2.4.2.4.2.5 Straksafskrivning (info.skat.dk)
• Den juridiske vejledning 2026-2, A.B.4.2.1.2 Angivelse og betaling af moms efter hovedreglerne (info.skat.dk)
• Ferieloven, LBK nr. 152 af 2024 (retsinformation.dk)

Ofte stillede spørgsmål