Moms-guide for selvstændige: satser, frister og rubrikker
Moms er den skat, flest selvstændige laver fejl i. Ikke fordi den er så svær, men fordi detaljerne er nemme at glemme: hvornår du skal registreres, hvornår du skal afregne, hvilke felter beløbene skal i, og hvordan handel med udlandet håndteres. Her er overblikket med kilder fra Skattestyrelsen.
Hvornår skal du momsregistreres?
Du skal momsregistreres, når dit salg af momspligtige varer og ydelser bliver over 50.000 kr. inden for et kalenderår. Fra 1. januar 2025 er det kalenderåret, der tæller, ikke et rullende 12-månedersvindue. Fritagelsen ophører, så snart du passerer grænsen, så registrér dig med det samme. Under grænsen kan du vælge at blive momsregistreret frivilligt.
Momssatserne i Danmark
Den danske momssats er 25 % og gælder de fleste varer og ydelser. Danmark har ingen nedsatte satser, men enkelte varer, fx aviser, sælges med 0 % moms. En række ydelser er momsfritaget, blandt andet sundhedsydelser, skoleundervisning og visse former for faglig undervisning, persontransport, forsikring og finansielle ydelser. Kurser for virksomheder, der drives med gevinst for øje, er derimod momspligtige. Sælger du kun momsfritagne ydelser, skal du ikke momsregistreres, men du kan heller ikke trække købsmoms fra. Mange momsfritagne virksomheder skal i stedet betale lønsumsafgift.
Salgsmoms og købsmoms
Moms er et gennemløb, ikke en omkostning. Du opkræver moms på dine salg (salgsmoms) og betaler moms på dine indkøb (købsmoms). Det, du afregner til staten, er forskellen mellem de to, kaldet momstilsvaret.
Regnestykket
Salgsmoms minus købsmoms er lig momstilsvar. Er salgsmomsen størst, skal du betale forskellen. Er købsmomsen størst, for eksempel i en periode med store investeringer, får du penge tilbage. Nogle udgifter giver kun delvist momsfradrag, fx 25 % af momsen ved strengt erhvervsmæssige restaurantbesøg.
Felterne på momsangivelsen
På momsangivelsen i TastSelv Erhverv fordeles beløbene i faste felter og rubrikker. De fleste fejl sker her, fordi rubrik A handler om køb og ikke salg, og fordi varer og ydelser skal skilles ad. Her er de vigtigste:
| Felt / rubrik | Hvad det dækker |
|---|---|
| Salgsmoms | Momsen af dine salg i Danmark. |
| Moms af varekøb i udlandet | Den danske moms, du selv beregner af varer købt i udlandet (både EU og lande uden for EU). |
| Moms af ydelseskøb i udlandet med omvendt betalingspligt | Den danske moms, du selv beregner af ydelser købt i udlandet. |
| Købsmoms | Momsen af dine fradragsberettigede indkøb, inklusive den moms, du har beregnet af køb i udlandet. |
| Rubrik A (varer) | Værdien uden moms af varer købt i andre EU-lande. |
| Rubrik A (ydelser) | Værdien uden moms af ydelser købt i andre EU-lande. |
| Rubrik B (varer) | Værdien af varer solgt uden moms til andre EU-lande. Skal også indberettes til "EU-salg uden moms". |
| Rubrik B (ydelser) | Værdien af visse ydelser solgt uden moms til andre EU-lande. Skal også indberettes til "EU-salg uden moms". |
| Rubrik C | Værdien af andre varer og ydelser leveret uden moms, fx eksport til lande uden for EU og visse salg i Danmark. |
Køber du varer eller ydelser i udlandet, hvor du selv skal afregne momsen, beregner du dansk moms af købet og skriver den i feltet "Moms af varekøb i udlandet" eller "Moms af ydelseskøb i udlandet med omvendt betalingspligt". Har du fuld fradragsret, trækker du samme beløb fra som købsmoms. Nettoeffekten er nul, men beløbene skal stå i de rigtige felter, ellers stemmer angivelsen ikke.
Salg uden moms til andre EU-lande indberettes to steder: på momsangivelsen og under "EU-salg uden moms" senest den 25. i måneden efter, med kundens momsnummer. Har du ikke haft EU-salg i en periode, skal du ikke indberette noget dér.
Afregningsperioder og frister for 2026
Hvor tit du afregner moms afhænger af din omsætning. Er den momspligtige omsætning under 5 mio. kr. om året, og har du indberettet og betalt til tiden, afregner du halvårligt. Nystartede virksomheder og virksomheder med 5-50 mio. kr. afregner kvartalsvist, og over 50 mio. kr. månedligt. Du kan selv søge om en kortere periode.
| Periode | Frist |
|---|---|
| 1. halvår 2026 | 1. september 2026 |
| 2. halvår 2026 | 1. marts 2027 |
| 1. kvartal 2026 | 1. juni 2026 |
| 2. kvartal 2026 | 1. september 2026 |
| 3. kvartal 2026 | 1. december 2026 |
| 4. kvartal 2026 | 1. marts 2027 |
Husk nul-angivelsen
Du skal indberette, også selvom du ikke har haft omsætning. Indberetter du ikke til tiden, laver Skattestyrelsen et skøn over din moms (en foreløbig fastsættelse). Det koster 1.400 kr. i afgift for hver periode, og der beregnes renter af beløbet.
EU-handel og omvendt betalingspligt
Handler du på tværs af grænser, afhænger momsen af, hvem du handler med. Sælger du ydelser til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, fakturerer du som regel uden dansk moms, og køberen afregner momsen efter reglerne om omvendt betalingspligt.
Sælger du til private i andre EU-lande, gælder en samlet grænse på 10.000 euro for fjernsalg af varer og digitale ydelser (fx software, streaming og onlinekurser). Både indeværende og foregående kalenderår tæller. Over grænsen skal du opkræve moms efter køberlandets regler, og det kan indberettes samlet via den frivillige ordning Moms One Stop Shop (OSS). Andre ydelser til private følger som regel dansk moms.
Bogify og moms
Bogify beregner moms på hvert bilag, foreslår momstype og fordeler beløbene på felterne, også moms af køb i EU. Momsoverblikket viser kvartaler med felterne fra TastSelv, klar til at kopiere; afregner du halvårligt, lægger du to kvartaler sammen. Selve indberetningen laver du i TastSelv Erhverv. Tjek fordelingen mellem varer og ydelser, før du indberetter. Assistenten søger i en videnbase med officielle kilder og viser kilden, når svaret bygger på dem.
Læs videre
Kilder
- Skattestyrelsen: Sådan registrerer du din virksomhed for moms
- Skattestyrelsen: Frister, indberet og betal moms
- Skattestyrelsen: Sådan indberetter du moms
- Skattestyrelsen: Indberet din handel med udlandet
- Skattestyrelsen: Moms ved køb af varer og ydelser i EU
- Skattestyrelsen: Salg til private i EU
- Skattestyrelsen: Momsfrie ydelser
- Momsloven, LBK nr. 209 af 27/02/2024 (retsinformation.dk)
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er grænsen for momsregistrering?
Du skal momsregistreres, når dit momspligtige salg bliver over 50.000 kr. inden for et kalenderår. Det er ikke et rullende 12-månedersvindue. Under grænsen kan du registrere dig frivilligt.
Skal jeg afregne moms hvert kvartal eller hvert halve år?
Er din momspligtige omsætning under 5 mio. kr. om året, og har du indberettet og betalt til tiden, afregner du halvårligt. Nystartede virksomheder afregner kvartalsvist i starten. Du kan se din periode i TastSelv Erhverv.
Hvad er omvendt betalingspligt?
Det betyder, at køberen i stedet for sælgeren afregner momsen. Det bruges typisk ved handel mellem virksomheder på tværs af landegrænser: sælgeren fakturerer uden moms, og køberen beregner selv dansk moms og skriver den i feltet for moms af køb i udlandet.
Skal jeg indberette moms, selvom jeg ingen omsætning har haft?
Ja. Du skal indberette for hver periode, også når tallene er nul. Gør du det ikke, laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse, som koster 1.400 kr. i afgift plus renter.
Hvornår skal jeg bruge OSS?
Når dit samlede fjernsalg af varer og digitale ydelser til private i andre EU-lande bliver over 10.000 euro i indeværende eller foregående kalenderår, skal du opkræve moms efter køberlandets regler. OSS er en frivillig ordning, der lader dig indberette den moms samlet i Danmark.
Prøv Bogify gratis
Opret en konto og prøv Pro gratis i 14 dage, uden kort. Scan din første kvittering, og se moms og fradrag beregnet automatisk.
Indholdet er generel information og ikke individuel skatterådgivning. Skattesatser og beløbsgrænser reguleres årligt, så tjek altid de aktuelle satser på skat.dk, eller spørg en revisor ved væsentlige beslutninger.