Guide til fradragGennemgået oktober 2026 · 9 min læsning

Fradrag som selvstændig: det store overblik

Et fradrag er penge, du sparer i skat, fordi udgiften trækkes fra dit overskud. Men udgiften skal være erhvervsmæssig, og du skal kunne dokumentere den. Her er overblikket over, hvad du kan trække fra, hvad der kun giver delvist fradrag, og hvad du skal holde dig fra, med kilder fra Den juridiske vejledning.

Hvad er et fradrag, og hvad kræver SKAT?

Hovedreglen er enkel: du kan trække udgifter fra, der er brugt til at erhverve, sikre og vedligeholde din indkomst. Udgiften skal altså have et erhvervsmæssigt formål. Du skal kunne dokumentere den, normalt med et bilag. Uden bilag risikerer du, at fradraget bliver nægtet eller skønnet.

Et fradrag er ikke det samme som at få pengene igen. Trækker du en udgift på 1.000 kr. fra, sparer du skatten af de 1.000 kr., ikke hele beløbet. Hvor meget du sparer, afhænger af din marginale skatteprocent.

Driftsudgifter du kan trække fra

De fleste løbende udgifter til driften kan trækkes fuldt fra. De typiske poster er:

Materialer og varer til videresalg eller produktion.
Husleje til erhvervslokale, lager eller værksted.
Forsikringer, der dækker virksomheden.
Revisor, bogholder og bogføringsprogram.
Markedsføring, hjemmeside og annoncer.
Abonnementer på programmer og tjenester. Købt software til højst 36.000 kr. kan straksafskrives som et småaktiv; kun den særlige regel om straksafskrivning af software uanset pris er ophævet for køb fra 1. januar 2025.
Kurser, der holder din faglige viden ved lige. Videreuddannelse til et nyt fag kan ikke trækkes fra.
Kontingent til branche- og faglige foreninger med erhvervsmæssigt indhold. Fagforening er et særskilt fradrag på årsopgørelsen.

Telefon, computer og internet

Betaler virksomheden din telefon, computer og internet, kan udgifterne trækkes fuldt fra, også når du bruger dem privat. Til gengæld beskattes du af fri telefon med 3.500 kr. om året (2026). Computer og internet, som virksomheden stiller til rådighed, beskattes som udgangspunkt ikke.

Delvise fradrag og blandet brug

Bil, der bruges både privat og erhvervsmæssigt: kørsel efter Skatterådets kilometersats eller den erhvervsmæssige andel af de faktiske udgifter, dokumenteret med en kørebog.
Middage og gaver til kunder og andre forretningsforbindelser er repræsentation og kan trækkes 25 % fra.
Interne sammenkomster for egne ansatte og reklameartikler med tydeligt firmanavn eller logo til højst 100 kr. ekskl. moms giver fuldt fradrag.

Repræsentation er en klassisk fælde

Skriv deltagere og anledning på bilaget med det samme. Restaurantbesøg har desuden kun 25 % momsfradrag, selv når skattefradraget er fuldt. Kategoriseres udgiften forkert, opdages det ofte først ved en kontrol.

Straksafskrivning og saldoafskrivning

Driftsmidler, der koster 36.000 kr. eller derunder (2026), eller som er slidt op inden for 3 år, kan trækkes fuldt fra i købsåret. Kan du trække momsen fra, gælder grænsen beløbet uden moms. Dyrere driftsmidler afskrives på saldo med højst 25 % om året. Er saldoen 36.000 kr. eller mindre, kan hele restbeløbet trækkes fra.

Hjemmekontor: sjældent fradrag

Fradrag for et arbejdsværelse i hjemmet anerkendes sjældent, fordi udgifterne som udgangspunkt anses for private. Værelset skal være indrettet, så det ikke kan bruges som en del af boligen (fx et værksted eller et rum med egen indgang), og det skal være dit hovedarbejdssted. Så kan du trække en andel af el, vand og varme fra efter areal. Bor du til leje, kan du også trække værelsets andel af huslejen fra. Et hjørne af stuen giver ikke fradrag.

Fradrag der ofte glemmes

Erhvervsmæssig kørsel i egen bil efter Skatterådets sats (3,94 kr./km for de første 20.000 km i 2026).
Rejseudgifter på erhvervsmæssige rejser med overnatning, efter regning eller standardsatser.
Faglitteratur og faglige kontingenter.
Tab på debitorer, når tabet er konstateret og kan opgøres endeligt. En kunde, der bare ikke har betalt endnu, giver ikke fradrag.
Bankgebyrer og renter på erhvervslån. Uden virksomhedsordningen trækkes renter fra i kapitalindkomsten.
Mindre værktøj og udstyr under straksafskrivningsgrænsen.

Fradrag der ikke er tilladt

Rent privatforbrug, uanset hvor tæt det ligger på arbejdet.
Bøder, for eksempel fartbøder i firmabilen.
Almindeligt tøj, der også kan bruges privat. Specialtøj, der ikke egner sig til privat brug, kan trækkes fra.
Den del af blandede udgifter, der vedrører privat brug.
Repræsentation ud over de 25 %.

Moms kontra skattefradrag

Momsfradrag og skattefradrag er to forskellige ting. Momsen af et erhvervskøb trækkes fra som købsmoms på momsangivelsen. Selve udgiften trækkes fra i dit overskud. En udgift kan sagtens give fuldt skattefradrag og kun delvist momsfradrag, fx en personalefest på restaurant: fuldt skattefradrag, men kun 25 % af momsen.

Sådan hjælper Bogify

Bogify foreslår kategori og fradragsprocent på hvert bilag, også de delvise som repræsentation, og du kan sætte en privat andel. Med Pro får du op til tre fradragsforslag med kilder, når du laver årsopgørelsen, og assistenten kan forklare reglerne og vise kilden, når svaret bygger på et officielt dokument.

Læs videre

Bogføring for konsulenter→Bogføring for freelancere→Bogføring for håndværkere→Moms på restaurantbesøg→Kørselsfradrag og kørebog→B-skat og restskat→

Kilder

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg trække frokost med en kunde fra?

Delvist. Frokost og middag med kunder er repræsentation, som kan trækkes 25 % fra i skat, og momsfradraget er 25 % af momsen. Skriv deltagere og anledning på bilaget med det samme.

Hvor meget sparer jeg på et fradrag?

Du sparer skatten af beløbet, ikke hele beløbet. Trækker du 1.000 kr. fra, og din marginale skat er for eksempel 40 %, sparer du 400 kr.

Kan jeg trække mit hjemmekontor fra?

Det sker sjældent. Rummet skal være indrettet, så det ikke kan bruges som bolig, og være dit hovedarbejdssted. Et hjørne af stuen eller et gæsteværelse med skrivebord giver ikke fradrag.

Skal jeg betale skat af firmatelefonen?

Ja, hvis du har den til privat rådighed. Du får fuldt fradrag for udgifterne, men beskattes af fri telefon med 3.500 kr. om året (2026).

Hvad sker der, hvis jeg ikke har bilag på en udgift?

Så risikerer du, at fradraget bliver nægtet eller skønnet, og momsen kan som udgangspunkt ikke trækkes fra uden en faktura. Gem altid kvitteringen digitalt.

Prøv Bogify gratis

Opret en konto og prøv Pro gratis i 14 dage, uden kort. Scan din første kvittering, og se moms og fradrag beregnet automatisk.

Start gratis →

Indholdet er generel information og ikke individuel skatterådgivning. Skattesatser og beløbsgrænser reguleres årligt, så tjek altid de aktuelle satser på skat.dk, eller spørg en revisor ved væsentlige beslutninger.